양도소득세의 중요성

 

자본이득세의 작동 방식과 이를 최소화할 수 있는 방법

 

 

투자 선택에 몰두하고 세금 결과, 특히 양도소득세를 잊어버리기 쉽습니다. 결국 올바른 주식이나 뮤추얼 펀드를 선택하는 것은  세후 수익 에 대한 걱정 없이 충분히 어려울 수 있습니다 . 마찬가지로 주택 판매는 세금 계산서를 고려하기도 전에 어려운 작업이 될 수 있습니다.

그럼에도 불구하고 세금을 전반적인 전략과 구매 및 판매 시기로 계산하는 것은 투자를 최대한 활용하는 데 중요합니다. 여기에서는 자본이득세  와 이를 최소화하기 위해 할 수 있는 일을 살펴봅니다  .

주요 테이크 아웃

• 자산을 기준가보다 높은 가격에 매도하면 자본 이득이 발생합니다.
• 매도하기 전에 1년 이상 투자를 보유하면 수익은 장기 수익으로 간주되며 낮은 세율로 과세됩니다.
• 1년 미만 동안 보유한 투자는 더 높은 단기 자본 이득 세율로 과세됩니다.
• 자본 이득세를 제한하기 위해 장기 투자하고 세금 혜택이 있는 은퇴 계좌를 사용하고 자본 이득을 자본 손실로 상쇄할 수 있습니다.

양도소득세란 무엇입니까?

정부가 당신의 소득을 삭감하기를 원하는 것처럼, 정부는 당신이 투자에서 이익(일명 " 자본 이득 " )을 실현할 때 삭감을 기대합니다 . 그 삭감은 양도 소득세입니다.

세금 목적상 미실현 이익 과  실현 이익의 차이를 이해하는 것이 도움이 됩니다 . 미실현 이득은 서류상으로 존재하는 잠재적인 이익으로, 소유하고 있지만 아직 현금으로 팔지 않은 자산이나 투자의 가치가 증가한 것입니다. 예를 들어, 어떤 회사의 주식을 구입했는데 1년 후에는 지불한 것보다 15% 더 가치가 있다고 가정합니다. 투자 가치가 15% 증가했지만 여전히 주식을 소유하고 있기 때문에 그 이익은 실현되지 않습니다.

반면에 자산이나 투자를 이익(즉, 기준 금액 이상)으로 매각할 때 이익이 실현 됩니다 . 예를 들어, 20,000달러를 지불한 후 25,000달러에 해당 주식을 팔면 5,000달러의 이익을 얻게 됩니다. 자본 이득에 대한 세금은 자산이 매각되거나 "실현"될 때만 발생합니다.

 

투자자는 또한 실현되지 않은 손실과 실현된 손실을 가질 수 있습니다. 미실현 손실은 보유하고 있지만 아직 판매하지 않은 자산 또는 투자 가치의 감소로, 서류상으로 존재하는 잠재적 손실입니다. 실현 손실은 자산이나 투자를 지불한 것보다 적은 가격(즉, 손실)에 매도할 때 발생합니다.

자본 이득 처리 대상 자산은 무엇입니까?

자본 이득세는 자본 자산 으로 알려진 것에 적용됩니다 . 자본 자산의 예는 다음과 같습니다.

 

• 주식
• 채권
• 가상 화폐, 스테이블 코인, 대체 불가능한 토큰(NFT) 과 같은 디지털 자산
• 보석과 장신구
• 너의 집
• 가정용 가구
• 귀하의 차량
• 금, 은 및 기타 금속
• 동전 및 우표 수집
• 집이나 투자용 부동산에서 자란 목재

그러나 귀하가 소유한 모든 자본 자산이 자본 이득 처리 대상이 되는 것은 아닙니다. 비자본 자산의 예는 다음과 같습니다.

• 비즈니스 인벤토리  
• 정상적인 영업과정에서 취득한 매출채권
• 감가상각 가능한 사업 자산
• 거래 또는 사업에 임대 부동산으로 사용되는 부동산(부동산)

또한 자본 이득 처리에서 제외되는 것은 다음과 같은 특정 자체 생성 무형 자산입니다.

• 저작권
• 문학, 음악 또는 예술 작품
• 편지, 비망록 또는 이와 유사한 재산(예: 연설 초안, 녹음, 녹취록, 원고, 그림 및 사진)
• 특허, 발명, 모델, 디자인(특허 여부) 또는 비밀 공식

 

2017년 12월에 통과된 세금 감면 및 고용법(TCJA)은 특허, 발명, 모델, 디자인(특허 여부에 관계없이) 및 2017년 12월 31일 이후에 판매된 모든 비밀 공식을 자본 이득을 위한 자본 자산으로 취급하는 것을 제외 합니다 . / 자본 손실 세금 목적.

단기 대 장기 자본 이득

자본 이득에 대해 지불하게 될 세금은 자산을 판매하기 전에 자산을 보유하는 기간 에 따라 다릅니다 .

1년 이상 보유하고 있는 자산은 더 유리한 장기 자본 이득 비율을 받을 자격이 있습니다. 대조적으로, 1년 이하 동안 보유한 투자에 대한 이익은 단기 자본 이득 이며, 이는 더 높은 일반 소득 세율 로 과세됩니다 (1년 보유 기간 규칙에 대한 제한된 예외가 있음).

미국의 세금 제도는 장기 투자자에게 유리합니다. 단기 투자는 거의 항상 장기 투자보다 높은 세율로 세금이 부과됩니다.

자본 이득세의 작동 방식

XYZ Corp. 주식 100주를 주당 20달러에 사서 1년이 지난 후 주당 50달러에 팔았다고 가정해 보겠습니다. 또한 장기 소득에 15%의 세금이 부과되는 소득 범주에 속한다고 가정해 보겠습니다. 아래 표에는 XYZ 주식의 이익이 어떻게 영향을 받는지 요약되어 있습니다.

자본 이득이 수입에 미치는 영향

100주 @ $20 매수	$2,000
100주 @ $50 매도	$5,000
자본 이득	$3,000
양도소득세 @ 15%	$450
세후 이익	$2,550

이 예에서 $450의 이익은 정부에 귀속됩니다. 그러나 그것은 더 나쁠 수 있습니다. 주식을 1년 이하로 보유했다면(자본 이득을 단기로 만들면), 이익은 2022년과 2023년 과세 연도에 최고 37%가 될 수 있는 일반 소득세율로 과세되었을 것입니다. 그리고 그것은 추가 주세를 계산하지 않습니다.

2022년 및 2023년 자본 이득 세율

단기 자본 이득은 최대 37%의 일반 소득세율로 과세됩니다(7개의 한계 과세 등급은 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% 및 37%입니다). 반면에 장기 자본 이득은 다른 일반적으로 더 낮은 세율로 과세됩니다.양도소득세율은 과세 소득에 따라 0%, 15%, 20%입니다. 2022년과 2023년 세금 연도에 대한 분석은 다음과 같습니다.

2022년 장기 자본 이득 세율출원 상태0%15%20%

하나의	최대 $41,675	$41,676 ~ $459,750	$459,750 이상
세대주	최대 $55,800	$55,801 ~ $488,500	$488,500 이상
기혼자 공동 보고 또는 생존 배우자	최대 $83,350	$83,351 ~ $517,200	$517,200 이상
결혼신고 별도	최대 $41,675	$41,6751 ~ $258,600	$258,600 이상

2023년 장기 자본 이득 세율출원 상태0%15%20%

하나의	최대 $44,625	$44,626 ~ $492,300	$492,300 이상
세대주	최대 $59,750	$59,751 ~ $523,050	$523,050 이상
기혼자 공동 보고 또는 생존 배우자	최대 $89,250	$89,251 ~ $553,850	$553,850 이상
결혼신고 별도	최대 $44,625	$44,626 ~ $276,900	$276,900 이상

한계 과세 등급은 수년에 걸쳐 변경되었지만 역사적으로(Tax Policy Center의 이 차트에서 볼 수 있듯이) 일반 소득에 대한 최대 세금은 거의 항상 자본 이득에 대한 최대 세율보다 상당히 높았습니다.

• 미술품 및 우표 수집품과 같은 수집품에 대한 이득은 최대 28% 의 세율로 과세됩니다.1현재 IRS가 궁극적으로 일부 NFT를 세금 목적상 수집품으로 취급 할 수 있는지 여부는 불분명합니다 .
• 적격 소기업 주식( 섹션 1202 주식) 판매에 대한 과세 부분은 최대 28% 의 세율로 과세됩니다.
• 섹션 1250 부동산 판매로 인해 회수되지 않은 섹션 1250 이익 의 일부는 최대  25%  세율로 과세됩니다.

주택 판매 제외

특별 면제 로 인해 주 거주지 매각 시 자본 이득은 다른 유형의 부동산과 다르게 과세됩니다. 기본적으로 주 주택을 매각하고 자본 이득이 있는 경우 지난 5년 중 2년 이상 해당 주택을 소유하고 거주한 경우 소득에서 최대 $250,000까지 소득에서 제외할 수 있습니다. 기혼 부부가 공동으로 신고하는 경우 제외 금액은 $500,000입니다.

순투자소득세

일반 양도소득세 외에도 일부 납세자는 순투자소득(NII) 세금을 납부해야 합니다. 자본 이득을 포함한 투자 소득에 대해 추가로 3.8%의 세금을 부과합니다.수정된 조정 총소득(MAGI)이 다음보다 큰 경우 :

• $250,000 부부 공동 보고 또는 적격한 미망인(자녀 포함)
• 독신 또는 가장인 경우 $200,000
• 부부가 따로 보고하는 경우 $125,000

장기 자본 이득세 계산 방법

대부분의 개인은 자동으로 계산하는 소프트웨어를 사용하여 세금을 산정합니다(또는 전문가에게 맡기십시오). 자본 이득 계산기를 사용하여 대략적인 아이디어를 얻을 수도 있습니다. 여러 무료 계산기를 온라인에서 사용할 수 있습니다. 그래도 숫자를 직접 계산하고 싶다면 자본 이득세를 계산하는 기본 방법은 다음과 같습니다.

1. 근거를 결정하십시오. 기본은 일반적으로 구매 가격에 귀하가 지불한 수수료 또는 수수료를 더한 것입니다. 주식 분할 및 배당을 위해 기준을 위 또는 아래로 조정할 수 있습니다.
2. 실현 금액을 결정합니다. 판매 가격에서 귀하가 지불한 커미션 또는 수수료를 뺀 가격입니다.
3. 실현 금액(매도액)에서 베이시스 (지불 금액)를 빼서 차이를 확인합니다. 이것은 자본 이득(또는 손실)입니다.
4. 세금을 결정하십시오. 자본 이득이 있는 경우 해당 금액에 적절한 세율을 곱하여 자산에 대한 자본 이득세를 결정하십시오(세율은 과세 소득 및 자산을 매각하기 전에 보유 기간에 따라 다름을 기억하십시오 ) . 자본 손실이 있는 경우 손실을 사용하여 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다.

양도소득세를 최소화하거나 피하는 방법

양도소득세를 최소화하거나 피하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 다음은 보다 일반적인 다섯 가지 전략입니다.

1. 장기적으로 투자하십시오. 

훌륭한 회사를 찾고 장기적으로 주식을 보유하면 가장 낮은 자본 이득 세율을 지불하게 됩니다. 물론 이것은 말처럼 쉽지 않습니다. 회사의 재산은 수년에 걸쳐 변할 수 있으며 원래 예상했던 것보다 더 빨리 매각하기를 원하거나 필요로 하는 데는 여러 가지 이유가 있습니다 .

2. 과세 유예 퇴직 계획을 활용하십시오. 

401(k) ,  403(b) 또는 개인 은퇴 계좌(IRA)와 같은 은퇴 계획을 통해 돈을 투자하면 즉시 세금이 부과되지 않고 증가합니다. 자본 이득세를 유발하지 않고 퇴직 계좌 내에서 투자를 사고 팔 수 있습니다.

전통적인 퇴직 계좌의 경우 돈을 인출할 때 소득이 경상 소득으로 과세되지만 그때까지는 일할 때보다 낮은 세율 에 속할 수 있습니다. 그러나 Roth IRA 계정을 사용하면 관련 규정을 준수하는 한 인출한 금액에 세금이 부과되지 않습니다 .

이러한 계좌 이외의 투자의 경우 은퇴가 임박한 투자자는 매도 작업을 멈출 때까지 기다려야 할 수 있습니다. 퇴직 소득이 충분히 낮으면 양도소득세 계산서가 줄어들거나 양도소득세 납부를 피할 수 있습니다. 그러나 그들이 이미 "무급여" 범주에 속해 있다면 명심해야 할 핵심 요소가 있습니다. 자본 이득이 충분히 크면 총 과세 소득이 세금이 부과되는 수준까지 증가할 수 있습니다. 그들의 이익에 대해 청구하십시오.

 

자본 손실은 자본 이득과 정규 수입의 일부를 상쇄할 수 있습니다. 1년 동안 청구할 수 있는 금액 이후에 남은 금액은 다음 해로 이월될 수 있습니다.

3. 이익을 상쇄하기 위해 자본 손실을 사용하십시오. 

투자 손실이 발생하면 다른 투자에 대한 이익에 대한 세금을 줄임으로써 이를 활용할 수 있습니다. 당신이 두 개의 주식을 소유하고 있는데, 하나는 당신이 지불한 것보다 10% 더 가치가 있고 다른 하나는 5% 더 가치가 낮다고 합시다. 두 주식을 모두 매도하면 한 쪽의 손실로 인해 다른 쪽에서 내야 할 양도소득세가 줄어듭니다. 분명히 이상적인 상황에서는 모든 투자가 감사하겠지만 손실이 발생하며 이것이 투자로부터 어느 정도 이익을 얻을 수 있는 한 가지 방법입니다.

자본 손실이 자본 이득을 초과 하는 경우 해당 연도의 일반 소득을 상쇄하기 위해 최대 $3,000까지 사용할 수 있습니다. 그 후에는 소진될 때까지 손실을 향후 과세 연도로 이월 할 수 있습니다.

4. 보유 기간을 주시하십시오. 

약 1년 전에 구입한 유가 증권을 판매하는 경우 구매 거래일을 반드시 확인하십시오. 투자 가격이 상대적으로 안정적으로 유지되는 한 장기 자본 이득 처리 자격을 얻기 위해 며칠 또는 몇 주를 기다리는 것이 현명한 조치일 수 있습니다.

5. 비용 기준을 선택하십시오. 

동일한 회사나 뮤추얼 펀드의 주식을 다른 시간과 가격으로 취득한 경우 판매하는 주식의 비용 기준을 결정해야 합니다 . 투자자는 일반적으로  선입선출(FIFO)  방법을 사용하여 비용 기준을 계산하지만 사용할 수 있는 다른 방법에는  후입선출(LIFO) ,  달러 가치 LIFO ,  특정 주식 식별 및 평균 비용  (단지 뮤추얼 펀드 주식).

상당한 양의 자산을 판매하는 경우 어떤 방법이 가장 적합한지 결정하기 위해 세무사와 상담하는 것이 좋습니다.

집을 팔면 양도소득세를 내야 합니까?

주택 판매 수익이 $250,000 미만(부부 공동 신고인 경우 $500,000) 미만인 경우 주택 판매에 대한 자본 이득세를 내지 않아도 됩니다. 면제 자격을 얻으려면 이전 5년 중 최소 2년 동안 해당 주택에 거주해야 합니다(2년에 한 번 허용됨). 귀하의 소득이 면제 금액을 초과하는 경우 초과분에 대한 양도 소득세를 납부해야 합니다.

자본 자산의 기준은 어떻게 계산합니까?

대부분의 자산의 경우 기본은 자산에 대한 자본 투자입니다. 예를 들어, 구매 가격에 커미션, 녹음 수수료 또는 이체 수수료와 같이 발생한 추가 비용을 더한 금액입니다. 조정된 기준은 추가 개선을 위해 발생한 비용을 기준에 더하고 과거에 공제한 감가상각비와 지급된 보험 상환액을 빼서 계산할 수 있습니다.

2023년에 자본 이득 세율이 변경됩니까?

2023년 자본 이득 세율은 2022년과 동일합니다: 소득에 따라 0%, 15% 또는 20%. 소득이 높을수록 세율이 높아집니다. 2023년 세율은 변경되지 않지만 각 등급에 해당하는 데 필요한 소득은 인플레이션에 따라 조정됩니다. 최대 영률 과세 소득 금액은 부부 공동 보고 및 생존 배우자의 경우 $89,250, 가장의 경우 $59,750, 부부 개별 보고의 경우 $44,625입니다.

결론

세금 꼬리표가 전체 금융 개를 흔드는 것은 아니지만 투자 전략의 일부로 세금을 고려하는 것이 중요합니다. 예를 들어 투자를 매각하기 전에 1년 이상 보유함으로써 지불해야 하는 양도소득세를 최소화하는 것은 세후 수익을 높이는 쉬운 방법 중 하나입니다.